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PASSAGE DU RESULTAT COMPTABLE AU RESULTAT FISCAL

 
Répondre au sujet    fiscalité marocaine Index du Forum -> fiscalité marocaine -> Impôt des sociétés
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Auteur Message
MOHAMED-AMIN
Invité

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MessagePosté le: 15/03/2011 08:06:46    Sujet du message: PASSAGE DU RESULTAT COMPTABLE AU RESULTAT FISCAL Répondre en citant

BONJOUR TOUT LE MONDE

nous avons une sté "X"  crée en 2010

Arrow résultat comptable:un déficit de 1000,00 dhs

Arrow réintégrations:néant

Arrow déductions:néant

Arrow amortissements de l'exercice 2010: 1474,00 dhs

Embarassed j'arrive pas à bien assimiler la notion des amortissements différés: est ce qu'on fait la somme des amortissements antérieurs et ceux de l'exercice ou on se limite au montant des amortissements antérieurs?

 
Question comment dois je remplir le tableau du passage de résultat comptable au résultat fiscal?

SVP aidez moi à comprendre ce tableau et les calcules que je dois faire et merci d'avance


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MessagePosté le: 15/03/2011 08:06:46    Sujet du message: Publicité

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Auteur Message
MOHAMED-AMIN
Invité

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MessagePosté le: 16/03/2011 07:02:21    Sujet du message: PASSAGE DU RESULTAT COMPTABLE AU RESULTAT FISCAL Répondre en citant

 BONJOUR
excusez-moi, le montant de déficit est: 2000,00 dhs et non pas 1000,00dhs
 SVP aidez moi à comprendre et merci d'avance Embarassed


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Auteur Message
madani
Invité

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MessagePosté le: 18/03/2011 17:04:01    Sujet du message: PASSAGE DU RESULTAT COMPTABLE AU RESULTAT FISCAL Répondre en citant

bonsoir
vous etes sur 2010 (c-a-d ex n) donc les repartition sur le tableau 3 vous les fairez qu'en 2011
en 2011
soit
report deficit immputé (si vous etes benef)
ex n-1 ---------526

cumul amort fisc diferé---- 1474 (si le benef ne le permet pas)

ou cumul deficit rest a reporter( si vous etes deficit en 2011)
ex n-1 --------526


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Auteur Message
MOHAMED-AMIN
Invité

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MessagePosté le: 18/03/2011 20:52:55    Sujet du message: PASSAGE DU RESULTAT COMPTABLE AU RESULTAT FISCAL Répondre en citant

 merci bcp monsieur Madani,
Tableau n° 3
                                         




PASSAGE DU RESULTAT NET COMPTABLE AU RESULTAT NET FISCAL 








    
 

 
INTITULES 
Montant 
Montant 


I. RESULTAT NET COMPTABLE
                
                


 
·        Bénéfice net

                


 
·        Perte nette
 
 2000,00


II. REINTEGRATIONS FISCALES

 


     1. Courantes
NEANT 
 


 
 
 


     2. Non courantes
 
 


         -
 
 


         -
 
 


III. DEDUCTIONS FISCALES
 
 


     1. Courantes
 
NEANT 


 
 


 
 


     2. Non courantes
 


         -
 
 


         -
 
 


                                               Total 

2000,00 


IV.  RESULTAT BRUT FISCAL
 



      Bénéfice brut si T1 > T2 (A)
 



       Déficit brut fiscal si T2 > T1 (B)
 
2000,00  


V.  REPORTS DEFICITAIRES IMPUTES (C) (1)
 
  


·        Exercice  n - 4
 
  


·        Exercice  n - 3
 
  


·        Exercice  n - 2
 
  


·       
 Exercice  n - 1
 
  


VI. RESULTAT NET FISCAL
 
  


      Bénéfice net fiscal (A-C)
 
  


       ou déficit net fiscal  (B)
 
2000,00  


 
 
  


 
 
  


 
 
  


VII. CUMUL DES AMORTISSEMENTS FISCALEMENT DIFFERES
 
 


VIII. CUMUL DES DEFICITS FISCAUX RESTANT A REPORTER
 
 


 

 
 


      Exercice  n - 4
 
 


      Exercice  n - 3

 
      Exercice  n - 2
 
 



     Exercice  n - 1
 
 


 
 
 


(1) Dans la limite du montant du bénéfice brut fiscal (A)










  donc le tableau n° 3 se présentera comme suit:

 


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Auteur Message
MOHAMED-AMIN
Invité

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MessagePosté le: 22/03/2011 11:51:16    Sujet du message: PASSAGE DU RESULTAT COMPTABLE AU RESULTAT FISCAL Répondre en citant

BONJOUR A TT LE MONDE

  Arrow MERCI Mr. MADANI , JE VEUX JUSTE SAVOIR SI LE TABLEAU QUE J'AI POSTE EN HAUT EST JUSTE OU IL YA DES FAUTES A CORRIGER.
Arrow Y A -T - IL UNE DIFFERENCE ENTRE LE BILAN A DEPOSER A LA DIRECTION DES IMPOTS ET CELUI A DEPOSER AU TRIBUNAL DE COMMERCE  EXCEPTE LE TABLEAU D'AFFECTATION DU RESULTAT?

MERCI BIEN MONSIEUR


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Auteur Message
GHANIM
Invité

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MessagePosté le: 22/03/2011 18:09:22    Sujet du message: PASSAGE DU RESULTAT COMPTABLE AU RESULTAT FISCAL Répondre en citant

salam mohamed pour le bilan a les impost et autres de trubin je veux dire que vers les impot on doit depossé l etat de sybtése avant 31/03/n mais vers tribun apres AGO qui ete fait avant 30/06/n mais il produit de ça un PV qui doit depose avant 30/7/n

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Auteur Message
hind
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MessagePosté le: 04/10/2013 09:24:47    Sujet du message: tableau 15 urgent Répondre en citant

bonjour


svp

comment remplir tableau 15 ( état pour calcul de l’impôt) du bilan
_________________
jeune fille licence en économie gestion de l 'entreprise


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Auteur Message
mahmoudostad


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MessagePosté le: 20/11/2013 12:40:12    Sujet du message: PASSAGE DU RESULTAT COMPTABLE AU RESULTAT FISCAL Répondre en citant

la regle de calcul dans ce cas est la suivante (extrait du livre de Mr NMILI meilleur prof de fiscalite ):


RESULTAT FISCAL= RESULTAT COMPTABLE (BENEFICE OU PERTE)+REINTEGRATIONS (OU CHARGES NON DEDUCTIBLES) -  DEDUCTIONS(OU PRODUITS NON IMPOSABLES)-DEFICITS ANTÉRIEURS-AMORTISSEMENTS  NORMALES - AMORTISSEMENTS DIFFÉRÉS


MAIS ON RESPECTE L'ORDRE D'IMPUTATION :
ON IMPUTE DU BENEFICE FUTURE
1-DEFICITE 
2- AMORT NOR
3- AMORT DIFF



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Auteur Message
Ilias HM
Invité

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MessagePosté le: 11/01/2014 14:32:32    Sujet du message: PASSAGE DU RESULTAT COMPTABLE AU RESULTAT FISCAL Répondre en citant

Bonjour ,

Les écarts de conversion passif (gains de change latents) constituent des produits
imposables.
Les écarts de conversion actif (pertes latentes) constituent des charges déductibles.
La perte de change latente étant immédiatement déductible, la provision pour
risques ne peut l’être.
À la clôture de l’exercice, il convient donc, sur le tableau de détermination du
résultat fiscal, de :
– déduire les pertes latentes comptabilisées au compte 37 ;
– réintégrer la provision pour risques ;
– réintégrer le gain latent comptabilisé au compte 47 .



Cordialement.


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Auteur Message
hasnaa Slami
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MessagePosté le: 24/02/2014 16:08:06    Sujet du message: PASSAGE DU RESULTAT COMPTABLE AU RESULTAT FISCAL Répondre en citant

bounjour les amis
 svp est ce que le perte de change est déductibles,ainsi clients douteux et insolvables?
Merci pour votre collaboration.


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Auteur Message
simotic
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MessagePosté le: 24/02/2014 21:34:23    Sujet du message: PASSAGE DU RESULTAT COMPTABLE AU RESULTAT FISCAL Répondre en citant

Bsr
les pertes de change sont déductibles du résultat fiscal a condition qu'elles sont justifiées.
même chose pour les Clients douteux ou litigieux ^par recours judiciaires (verdict prononcé )

_________________
Le savoir commence là où commence ce que le monde ignore.https://www.facebook.com/MeSimotic/


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MessagePosté le: 17/12/2017 10:12:25    Sujet du message: PASSAGE DU RESULTAT COMPTABLE AU RESULTAT FISCAL

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