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Guide Pratique pour la Clôture d'un exercice social

 
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bensalem
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MessagePosté le: 09/01/2012 11:34:20    Sujet du message: Guide Pratique pour la Clôture d'un exercice social Répondre en citant

Guide Pratique pour la Clôture d'un exercice social


Salut à tout le monde



 Avant la clôture l'exercice social clos le 31/12/2011, je vous présente un petit guide sous forme des récomendations à suivre :

 
Capital social :
-  Si le capital a connu une  augmentation durant l’exercice 2011, vérifier l’existence d’un PV de AGE et vérifier que les charges engagées suite à l’opération soient comptabilisées au compte 2113 FRAIS D’AUGMENTATION DE CAPITAL, et amortis sur 5 ans.
 
Dettes de Financements :
-  Pour les crédits CMT, Rapprocher les emprunts aux contrats, et le solde comptable au 31/12/2011 de compte 1481 avec le montant restant dû apparu sur le tableau d’amortissement. 
-  Rapprocher aussi les intérêts sur emprunts aux contrats.
 
 Immobilisations :
-  Faites un inventaire physique des immobilisations, et s’assurer que tous les éléments existant sont comptabilisés et inscrits dans l’actif de la société.
-  Pour les cessions, retraits des immobilisations, vérifier qu’ils soient faits l’objet du calcul de la  VNA, et que le prix de cession soit déclaré et la TVA soit régularisée.
- Mettre à jour le plan d’amortissement, pour chaque immobilisation inscrit dans l’actif.
- Au niveau des amortissements, vérifier que le cumul des amortis pour chaque immobilisation est inférieur ou égal à la valeur d’entré.
-  Vérifier que les immobilisations en non valeurs totalement amortis, sont annulées dans la comptabilité.
 
STOCK :
- Vérifier l’annulation du stock initial,
- Vérifier la constatation du stock final, et se procurer le PV d’inventaire du stock au 31/12/2011.
- Vérifier la constitution des provisions pour le stock
- Pour la marchandise défecteuse, cassée, non conforme se procurer un PV de mise en rebut, et faire appeller un huissier de justice pour constater la mise en rebut de la m/ses
 
Comptes Clients :
- S’assurer de l’existence d’une analyse extra- comptable des comptes clients.
- S’assurer que tous les soldes clients  passés au 3421 sont débiteurs, et pour les soldes créditeurs, vérifier leur virement au compte 4421 CLIENTS AVANCE ET ACOMPTES.
- Vérifier le virement des comptes clients, douteux ou litigieux, au compte 3424 CLIENTS DOUTEUX ET LITIGIEUX,
 
Comptes Fournisseurs :
- S’assurer de l’existence d’une analyse extra- comptable des comptes  fournisseurs.
- S’assurer que tous les soldes fournisseurs  passés au 4411 sont créditeurs, et pour les soldes débiteurs, vérifier leur virement au compte 3411 FOURNISSEURS AVANCE ET ACOMPTES.
 
Comptes TVA :
- L’analyse des comptes TVA facturée, en rapprochant le solde TVA 4455 avec le solde client apparu sur la balance. (en vraisemblance, pour un taux TVA facturée à 20%, le solde clients/6, doit égal le solde TVA facturée)
- L’analyse des comptes TVA récupérable.
 
Comptes Trésorerie :
- Préparation des Etats de rapprochement bancaires pour chaque banque au 31/12/2011, ces états doivent motionnées pour chaque compte bancaire :
** Les chèques émis et non encore débiter par la banque.
**  les chèques remis à l’encaissement et non encore crédité par la banque
- S’assurer de la concordance des effets et chèque en portefeuille, avec les montants comptabilisés en 3425 (effets à recevoir- ou effets en portefeuilles), et le compte 51111 chèques en portefeuille.
- Se procurer un PV sur le rapport de Caisse, qui doit manifester l’inventaire physique des pièces en caisse au 31/12/2011 par pièces et par quantité. Ce rapport à signé par le régisseur, et un ou deux autres supérieurs hiérarchie.
 
Exemple :
**  02 pièces de 200 dirhams  = 400.00 dhs
** 10 pièces de 100 dirhams   = 1000.00 dhs
** 03 pièces de 50 dirhams      = 150.00 dhs
** 02 pièces de 20 centimes    = 40,00 cts
Total solde caisse au 31/12/2011 est de 1550,40 dirhams.
-          Apurer le compte VIREMENT DE FONDS : 5115
-           Analyse compte caisse : s’assurer que la caisse est toujours débitrice dans le grand livre comptable, jour par jour durant toute l’année
 
 
Les Charges :
- Vérifier que les charges leasing, soient rapprochées aux contrats
- Vérifier que les  charges loyers, soient exhaustives et rapprochées aux contrats et aux loyers précédents
** pour les loyers,  à vérifier aussi est ce qu’il y a une charge constatée d’avance pour le dernier mois de l’année (parfois on trouve dans quelque contrat que le loyer commence de 05/12/2011 au 04/01/2012)
- Charges d’assurances, rapprochés aux contrats, avec vérification des charges constatés d’avances.
- S’assurer que tous les matérielles de transports de la société sont assurés et passés dans la comptabilité.
- S’assurer de l’exhaustivité des charges de téléphones, mois par mois, et ligne par ligne
- Vérifier l’exhaustivité des charges d'Eau et d'Electricité. Et faites provisionné en Fournisseurs factures non parvenue, la consommation de mois 12/2011, facturée en 01/2012
- Vérifier l’exhaustivité des charges d’impôts et Taxes (s’assurer de l’existence des quittances de TP, TU, Vignette, …).
- Pour les achats de mois 01/2012, vérifier les BL, est ce qu’il ya une daté en 2011, qui doit fait l’objet d’une provision en 2011.
- S’assurer que les charges personnelles soient vérifiées avec la déclaration des traitement et salaires (EX état 9421).
- Constater les dotations aux amortissements au 31/12/2011,
 
 
Les Ventes :
- Valider le chiffre d'affaire avec le service commercial.
- Vérification du Suivi Numérique de la Série des Factures de Vente.
- Confirmer avec le service commercial, la dernière facture facturée en 2011, et aussi le dernier BL édité et que la marchandise dont l’objet est livrée et non.
-  Vérifier les livraisons clients en 2011, à facturer en 2012 pour les comptabiliser en CLIENT FACTURE A ETABLIRE et les marchandises facturées en 2011, et que la livraison soit en 2012, à comptabiliser en PRODUITS CONSTATE D’AVANCE
- Vérifier les retours, les avoirs, remise, retournes, rabais, non encore facturé en 2011.
 
Divers débiteurs et divers créanciers :
- Apurer le compte transitoire ou d’attente : 3497.
-  Confirmation écrite du solde Compte Courant avec les associés de la Sté.
 
 
 
Par A. Bensalem
لا تنسونا من صالح دعائكم ادعوا لامي و ابي بالرحمة






 

_________________
---اللهم علمنا ما ينفعنا وانفعنا بما علمتنا انك انت العليم---


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MessagePosté le: 09/01/2012 11:34:20    Sujet du message: Publicité

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SHOUBI
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MessagePosté le: 10/01/2012 07:47:47    Sujet du message: Guide Pratique pour la Clôture d'un exercice social Répondre en citant

merci infiniment Monsieur Bensalem Dieu vous protège .
_________________
Les choses capitales qui ont été dites à l'humanité ont toujours été des choses simples


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br_wac
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MessagePosté le: 10/01/2012 14:55:44    Sujet du message: Guide Pratique pour la Clôture d'un exercice social Répondre en citant

tbarkallah 3lik un résumé parfait

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nouraqaz
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MessagePosté le: 28/10/2012 20:23:11    Sujet du message: Guide Pratique pour la Clôture d'un exercice social Répondre en citant

merci encore merci bcp Mr bensalem.

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SUISLA
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MessagePosté le: 29/10/2012 08:21:51    Sujet du message: Guide Pratique pour la Clôture d'un exercice social Répondre en citant

VERFIER AUSSI L AFFECTATION DES RESULTATS EXERCICE PRECEDENT SUIVANT PV AGO ANNUELLE

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nouraqaz
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MessagePosté le: 29/10/2012 08:36:11    Sujet du message: Guide Pratique pour la Clôture d'un exercice social Répondre en citant

ok merci bien

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mekroud
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MessagePosté le: 27/11/2012 11:17:11    Sujet du message: Guide Pratique pour la Clôture d'un exercice social Répondre en citant

merci bcp Mr Bensalem c'est bien précis

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amato allah
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MessagePosté le: 27/11/2012 11:39:47    Sujet du message: Guide Pratique pour la Clôture d'un exercice social Répondre en citant

oui c'est intéressant merci bcp.

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Auteur Message
SKYDIVA
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MessagePosté le: 08/03/2014 17:00:10    Sujet du message: Guide Pratique pour la Clôture d'un exercice social Répondre en citant

jazacom Allah alf khair 

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MessagePosté le: 12/12/2017 12:29:09    Sujet du message: Guide Pratique pour la Clôture d'un exercice social

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