fiscalité marocaine fiscalité marocaine
Essai d'approche à la fiscalité marocaine
fiscalité marocaine
FAQFAQ  RechercherRechercher  S’enregistrerS’enregistrer  ProfilProfil  MembresMembres  GroupesGroupes  Se connecter pour vérifier ses messages privésSe connecter pour vérifier ses messages privés  ConnexionConnexion 



 Bienvenue 
Les messages ne seront visibles qu'après validation par l'administrateur du forum.
IMPOT PRESTATAIRE DE SERVICE

 
Répondre au sujet    fiscalité marocaine Index du Forum -> fiscalité marocaine -> Impôt des sociétés
Sujet précédent :: Sujet suivant  
Auteur Message
BADIAA RAHMOUNE
Invité

Hors ligne




MessagePosté le: 26/09/2012 08:44:40    Sujet du message: IMPOT PRESTATAIRE DE SERVICE Répondre en citant

Bonjour à tous les participants sur Ce forum,
un prestataire de service informatique à des client marocains et des clients étrangers. comment calculera t'il son is ?. Merci d'avance


Revenir en haut
Auteur Message
Publicité






MessagePosté le: 26/09/2012 08:44:40    Sujet du message: Publicité

PublicitéSupprimer les publicités ?
Revenir en haut
Auteur Message
simotic
golden member
golden member

Hors ligne

Inscrit le: 25 Nov 2010
Messages: 1 490
Localisation: Meknes & Errachdia
Point(s): 170
Moyenne de points: 0,11

MessagePosté le: 16/11/2012 00:32:13    Sujet du message: IMPOT PRESTATAIRE DE SERVICE Répondre en citant

Exemple
 
Soit une entreprise ayant réalisé un chiffres d’affaire de  10 590 000,00 DH qui se décompose comme suit :
Chiffre d’affaire imposable
6 000 000,00 DH 
Chiffre d’affaire exonéré à 100 %
2 300 000,00 DH 
Chiffre d’affaire exonéré à 50 %
1 000 000,00 DH 
Produits accessoires et financiers
125 000,00 DH  
Produits bruts de participation (dividendes)
75 000,00 DH 
Plus values sur éléments d’actif
830 000,00 DH 
Indemnités d’assurance
200 000,00 DH 
Subvention d’équilibre sur chiffre d’affaire imposable
60 000,00 DH 

                                                                                                                       
La cotisation minimale brute est calculée sur la base :
(6 000 000,00 + 2 300 000,00 + 1 000 000,00 + 125 000,00 + 60 000,00 ) = 9 485 000,00 DH              
La cotisation minimale brute = 9 485 000,00 *  0,50 % = 47 425,00 DH
Prorata de la cotisation minimale =
(6 000 000,00 + 1 000 000,00/2 + 125 000,00 + 60 000,00)/ 9 485 000,00 = 0,70
La cotisation minimale nette = 47 425,00 x  0,70 = 33 197,50 DH
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Au titre de l’année 2000 la société XARA IN  a réalisé un résultat fiscal de 86 240,00 DH . Elle  exporte depuis 8 ans sa production vers l’Europe
Les produits se décomposent comme suit :           
 
Chiffre d’affaire local
5 600 000,00 DH 
Chiffre d’affaire à l’exportation
6 230 000,00 DH 
Location meublée d’une résidence de l’entreprise  
120 000,00 DH  
Plus values sur éléments d’actif après abattement
460 000,00 DH 
Subventions d’exploitations reçues
75 000,00 DH 

 T.A.F. 1) calculer le montant de l’impôt
            2) Procéder à sa liquidation en sachant que la société  a payé 30 000,00 d’acompte en 2000
L’IS théorique =  résultat fiscal x 35%
                              86 240,00 x 35 % =  30 184,00
La société ayant réalisé des produits non courants l’exonération se déterminera sur la base des seuls produits courants
 
L’IS (produits courants) = IS théorique x  produits courants / total des produits
L’IS ( P C) = 30 184,00 x (5 600 000,00 + 6 230 000,00 + 120 000,00 + 75 000,00)                                                                    
                                                       Numérateur + 460 000,00       
L’IS ( P C) = 30 184,00 x 12 025 000,00 / 12 485 000,00
L’IS ( PC) = 29 072,00 DH
Exonération IS = IS (PC) x produits exonérés x 50% / total des produits courants
                     = 29 072,00 x ( 6 230 000,00 x 50% )/ 12 025 000,00
                     = 7 530,00 DH
L’IS  dû = IS théorique – Exonération
L’IS  dû =  30 184,00 – 7 530,00 = 22 654,00 DH  Ce montant est à comparé avec la CM
 
La CM brute = (5 600 000,00 + 6 230 000,00 + 120 000,00 + 75 000,00 ) x 0,50 % = 60 125,00 DH
La CM nette =  CM Brute x Eléments imposables / sommes des produits base de la CM
La CM nette = 60 125,00 x (6 230 000,00 x 0,50%) + 5 600 000,00 + 120 000,00 + 75 000,00
                                                                             12 025 000,00
La CM Nette = 60 125,00 x 8910 000,00 / 12 025 000,00 = 44 550,00 DH
 La CM > IS  Donc  on va payer 44 550,00 – 30 000,00 = 14 550,00 DH
 
_________________
Le savoir commence là où commence ce que le monde ignore.https://www.facebook.com/MeSimotic/


Revenir en haut
Visiter le site web du posteur
Auteur Message
Contenu Sponsorisé






MessagePosté le: 13/12/2017 20:44:05    Sujet du message: IMPOT PRESTATAIRE DE SERVICE

Revenir en haut
Montrer les messages depuis:   
Répondre au sujet    fiscalité marocaine Index du Forum -> fiscalité marocaine -> Impôt des sociétés Toutes les heures sont au format GMT
Page 1 sur 1

 
Sauter vers:  
Index | Panneau d’administration | Créer un forum | Forum gratuit d’entraide | Annuaire des forums gratuits | Signaler une violation | Conditions générales d'utilisation
Powered by phpBB © 2001, 2017 phpBB Group
Traduction par : phpBB-fr.com
Arthur Theme