fiscalité marocaine fiscalité marocaine
Essai d'approche à la fiscalité marocaine
fiscalité marocaine
FAQFAQ  RechercherRechercher  S’enregistrerS’enregistrer  ProfilProfil  MembresMembres  GroupesGroupes  Se connecter pour vérifier ses messages privésSe connecter pour vérifier ses messages privés  ConnexionConnexion 



 Bienvenue 
Les messages ne seront visibles qu'après validation par l'administrateur du forum.
Amortissement et méthodes de calcul
Aller à la page: 1, 2  >
 
Répondre au sujet    fiscalité marocaine Index du Forum -> Comptabilité -> Comptabilité: Comment faire????
Sujet précédent :: Sujet suivant  
Auteur Message
aminito
faithful member
faithful member

Hors ligne

Inscrit le: 21 Sep 2011
Messages: 39
Localisation: rabat
Point(s): 0
Moyenne de points: 0,00

MessagePosté le: 04/07/2013 12:44:55    Sujet du message: Amortissement et méthodes de calcul Répondre en citant

J'arrive pas à résoudre ce problème, j'ai essayer plein de fois, voilà les données, si il y a quelqu'un qui peut m'aider à m'expliquer comment je peut et par quoi je dois commencé pour résoudre ce type de problème:
 
Extrait de la balance avant inventaire au 31-12-N:
 
 Installations techniques, matériel et outillage                                       ???
Amortissement Installations techniques, matériel et outillage                  418703
 
Les données:
 

Le 01/10/N, la société possédait trois matériels de fabrication :

-Matériel A : acquis le 01/10/N-7, avec une durée de vie de 10 ans et un mode d’amortissement linéaire ;

-Matériel B : acquis le 01/04/N-4 au prix Hors TVA récupérable de 360 000 , avec un durée de vie de 10 ans et un mode d’amortissement dégressif ( qui représente l’amortissement économique) ;

-Matériel C : acquis le 01/06/N-1 au prix Hors TVA récupérable de 126000, avec une durée de vie de 5 ans et un mode d’amortissement dégressif (qui représente l’amortissement économique),

Le 31/05/N, le matériel C a été revendu à une entreprise de même activité au prix de 105 00( la rentrée de trésorerie correspondant à la cession a été correctement enregistrée) ;

Le 01/06/N, le matériel C a été remplacé par un matériel D plus performant, acheté neuf contre chèque au prix de 150000, pour une durée normale d’utilisation de 5 ans et pour lequel l’entreprise choisit l’amortissement dégressif qui représente un simple avantage fiscal (l’écriture d’acquisition a été correctement passée) ;

Le 31/08/N, le matériel B ne convenant plus aux besoins de l’entreprise, a été cédé à un ferrailleur au prix de 8000 (la rentrée de trésorerie correspondant à la cession a été correctement enregistrée) ;

Le 01/10/N, pour remplacer le matériel B, l’entreprise souscrit pour un nouveau matériel E, un contrat de crédit-bail moyennant une redevance semestrielle payable d’avance de 21000 HT (TVA 20%). Le comptable a alors passé pour le montant du chèque, l’écriture suivante :
 


23321

34551

 

5141

  Matériel                                     21000

Etat-TVA récup/imob  4200
 
 
Banques 25200
 
 



 

TAF :

Déterminer la valeur d’entrée du matériel A, puis en déduire la  valeur à inscrire dans la balance après inventaire pour l’ensemble du matériel.
Merci d'avance

 

 
_________________
J'apprend je partage.


Revenir en haut
Auteur Message
Publicité






MessagePosté le: 04/07/2013 12:44:55    Sujet du message: Publicité

PublicitéSupprimer les publicités ?
Revenir en haut
Auteur Message
abdeslam BG
golden member
golden member

Hors ligne

Inscrit le: 07 Nov 2012
Messages: 414
Localisation: agadir
Point(s): 23
Moyenne de points: 0,06

MessagePosté le: 04/07/2013 15:55:32    Sujet du message: Amortissement et méthodes de calcul Répondre en citant

salam,
 pour le matériel B :  amort cum = 283 442.40    ( le prix de cession serait de 80 000.00 pas 8000.00 je crois);
 pour le matériel C :  amort cum =   45 500.00;
 pour le matériel D :  amort cum =   35 000.00;
 
    total =  363 942.40 donc a amoti cum matériel A = 418 703.00 - 363 942. 40 = 54760.60;
   
  ce qui fait que la valeur d'acquisition du matériel A = 75 531.87 hors taxe

_________________
salam tout le monde


Revenir en haut
Auteur Message
abdeslam BG
golden member
golden member

Hors ligne

Inscrit le: 07 Nov 2012
Messages: 414
Localisation: agadir
Point(s): 23
Moyenne de points: 0,06

MessagePosté le: 04/07/2013 15:57:28    Sujet du message: Amortissement et méthodes de calcul Répondre en citant

 le matériel E on peut pas le comptabilisé à la classe 2 c'est la classe 6 compte 61312 
_________________
salam tout le monde


Revenir en haut
Auteur Message
aminito
faithful member
faithful member

Hors ligne

Inscrit le: 21 Sep 2011
Messages: 39
Localisation: rabat
Point(s): 0
Moyenne de points: 0,00

MessagePosté le: 04/07/2013 16:20:25    Sujet du message: Amortissement et méthodes de calcul Répondre en citant

 Salam , d'abord je vous remercie pour votre réponse,

Concernant le prix de cession de c'est 8000 MAD.

Pour moi, voilà ce que j'ai fait:

pour le matériel B: acquis le 01/04/N-4, donc:
A1=360000*30%*9/12= 81000
A2= 276000*30%= 83700
A3(N-2)=195300*30%= 58590
A4(N-1)=136410*30%=40923

Donc amort cumul=81000+83700+58590+40923= 264213

Pour le matériel C: acquis le 01/06/N-1, donc:

A1= 126000*40%(amort dégressif)*7/12=29400
 donc amort cumul = 29400
Et d'après la balance avant inventaire:

Cumul d'amort(ITMO)= (VE*10%*75/12)+264213+29400
418703=(VE*0.625)+293613
Valeur d'entrée du mat A= 418703-29613/0.625= 200144
donc la valeur d'entrée du mat A= 200144
Voilà,
 
_________________
J'apprend je partage.


Revenir en haut
Auteur Message
abdeslam BG
golden member
golden member

Hors ligne

Inscrit le: 07 Nov 2012
Messages: 414
Localisation: agadir
Point(s): 23
Moyenne de points: 0,06

MessagePosté le: 04/07/2013 16:39:14    Sujet du message: Amortissement et méthodes de calcul Répondre en citant

 Alors comme je t'ai déjà dit j'ai essayé de te répondre au même temps je suis en plein travail;
 - je n'ai pas fait attention à la phrase suivante :   avant inventaire au 31-12-N c'est pourquoi j'ai calculé même l' amort de l'année N;
 - tes calcule sont bon sauf :
 pour le Mat B :  A4(N-1)= 136710.00 x 30% = 41 013.00------>  amrt cum  = 264 303.00;
  Arrow donc tu trouvera VE = 200 000 .00 dhs
                         
_________________
salam tout le monde


Revenir en haut
Auteur Message
aminito
faithful member
faithful member

Hors ligne

Inscrit le: 21 Sep 2011
Messages: 39
Localisation: rabat
Point(s): 0
Moyenne de points: 0,00

MessagePosté le: 04/07/2013 16:52:10    Sujet du message: Amortissement et méthodes de calcul Répondre en citant

 Oui t'as raison le cumul du mat B = 264303,
Merci,
_________________
J'apprend je partage.


Revenir en haut
Auteur Message
abdeslam BG
golden member
golden member

Hors ligne

Inscrit le: 07 Nov 2012
Messages: 414
Localisation: agadir
Point(s): 23
Moyenne de points: 0,06

MessagePosté le: 04/07/2013 17:09:20    Sujet du message: Amortissement et méthodes de calcul Répondre en citant

 de rien a khoya, bonne chance
_________________
salam tout le monde


Revenir en haut
Auteur Message
aminito
faithful member
faithful member

Hors ligne

Inscrit le: 21 Sep 2011
Messages: 39
Localisation: rabat
Point(s): 0
Moyenne de points: 0,00

MessagePosté le: 04/07/2013 21:22:53    Sujet du message: Amortissement et méthodes de calcul Répondre en citant

 Salam,
Comment je peut déduire la valeur à inscrire dans la balance après inventaire du compte Installations techniques, matériel et outillage, c'est hyper urgent.
Merci,
_________________
J'apprend je partage.


Revenir en haut
Auteur Message
abdeslam BG
golden member
golden member

Hors ligne

Inscrit le: 07 Nov 2012
Messages: 414
Localisation: agadir
Point(s): 23
Moyenne de points: 0,06

MessagePosté le: 05/07/2013 08:09:52    Sujet du message: Amortissement et méthodes de calcul Répondre en citant

 salam, pour le matériel E :
 le 01/10/N:
 Débit:  61313 ---------------> 21000.00
             34552 -------------->    4200.00
 Crédit: 5141 ----------------> 25200.00    

 le 31/12/N:
 Débit:  3491 ---------------> 12600.00 ( 3 mois N+1)
 Crédit: 61313-------------->  10500.00
             4457 -------------->     2100.00           

 le 01/01/N+1:
 Débit: 61313 --------------> 10500.00
             4457 -------------->   2600.00
Crédit: 3491 ----------------> 12600.00        
_________________
salam tout le monde


Revenir en haut
Auteur Message
aminito
faithful member
faithful member

Hors ligne

Inscrit le: 21 Sep 2011
Messages: 39
Localisation: rabat
Point(s): 0
Moyenne de points: 0,00

MessagePosté le: 05/07/2013 11:45:29    Sujet du message: Amortissement et méthodes de calcul Répondre en citant

 SALAM,
Je vous remercie beaucoup Abdeslam BG pour vos réponses,
Il me reste une chose, la valeur à inscrire dans la balance après inventaire ???
Sachant qu'on a garder le matériel A + remplacer du matériel B contre mat E et mat C contre D.
S'il vous plait, quand on parle de remplacement ça veut dire la même chose que la cession ? (en terme de traitement comptable). 
Merci infiniment.
_________________
J'apprend je partage.


Dernière édition par aminito le 05/07/2013 14:30:36; édité 1 fois
Revenir en haut
Auteur Message
aminito
faithful member
faithful member

Hors ligne

Inscrit le: 21 Sep 2011
Messages: 39
Localisation: rabat
Point(s): 0
Moyenne de points: 0,00

MessagePosté le: 05/07/2013 12:01:37    Sujet du message: Amortissement et méthodes de calcul Répondre en citant

 SALAM
S'il vous plaît est ce que vous pouvait justifier les calcules obtenus du mat E et d'autre explications?
MERCI
_________________
J'apprend je partage.


Revenir en haut
Auteur Message
abdeslam BG
golden member
golden member

Hors ligne

Inscrit le: 07 Nov 2012
Messages: 414
Localisation: agadir
Point(s): 23
Moyenne de points: 0,06

MessagePosté le: 05/07/2013 14:59:27    Sujet du message: Amortissement et méthodes de calcul Répondre en citant

salam,
   pour comptabiliser les dotations :
     DT :  619  -----------> dotation de l'année N ( pour chaque élément)
     CT :  283  ----------->      // 
 
   remplacement c à d : cession et acquisition;

  cession:  on Débite :
                     283 --------------> Amort cum
                      651  ------------> VNA
                  Crédit :
                      23  --------------> V. d'acquisition
        2écriture:   
                  DT:     5141 -----------------> prix cession
                  CT :    751  ----------------->  prix cession
                       _____________________________________________   

 Acquisition:
 on DT : 23  ----------------------------> prix d'acquisition HT
             34551 ------------------------> TVA
      CT : 5141 ou 4481---------------> TTC
    
_________________
salam tout le monde


Revenir en haut
Auteur Message
aminito
faithful member
faithful member

Hors ligne

Inscrit le: 21 Sep 2011
Messages: 39
Localisation: rabat
Point(s): 0
Moyenne de points: 0,00

MessagePosté le: 05/07/2013 15:09:45    Sujet du message: Amortissement et méthodes de calcul Répondre en citant

Salam, je vous remercie pour votre réponse,
Je pense que tu as oublié remplacement B à E,
Pour les montants des D.E.A voilà les montants, dit moi s'ils sont juste:
D.E.A mat A =200000*10%= 20000
 
D.E.A mat B= 95697*30%*8/12= 19139.40
 
D.E.A mat C = 96600*40%*5/12= 16100
 
D.E.A mat D = 150000*40%*7/12= 35000
 
D.E.A mat E , j'arrive pas à calculer.
 
Merci encore une fois.
_________________
J'apprend je partage.


Dernière édition par aminito le 05/07/2013 15:10:55; édité 1 fois
Revenir en haut
Auteur Message
abdeslam BG
golden member
golden member

Hors ligne

Inscrit le: 07 Nov 2012
Messages: 414
Localisation: agadir
Point(s): 23
Moyenne de points: 0,06

MessagePosté le: 05/07/2013 15:10:50    Sujet du message: Amortissement et méthodes de calcul Répondre en citant

pour mat E :
  vous avez décaissé 6 mois de crédit bail le 01/ 10/ N:
    Débit:  61313 ---------------> 21000.00 ( 6 mois de C.bail)
               34552 -------------->    4200.00
   Crédit: 5141 ---------------->  25200.00  
 il faut régulariser : 6 mois correspond à 3 mois N + 3mois N+1
   on comptabilise les charges propre à chaque exercice;
   c'est pourquoi on passe l’écriture suivante :
       
    le 31/12/N:     
           Débit:  3491 ---------------> 12600.00 ( 3 mois N+1)
           Crédit: 61313-------------->  10500.00   ( on vient de diminuer les charges par 3 mois de C.bail N+1)
                       4457 -------------->     2100.00        

   au  01/01/N+1:
  c'est l'écriture de contre passation : on comptabilise les 3 mois de l'exe N+1
 Débit: 61313 --------------> 10500.00
             4457 -------------->   2600.00
Crédit: 3491 ----------------> 12600.00
_________________
salam tout le monde


Revenir en haut
Auteur Message
aminito
faithful member
faithful member

Hors ligne

Inscrit le: 21 Sep 2011
Messages: 39
Localisation: rabat
Point(s): 0
Moyenne de points: 0,00

MessagePosté le: 05/07/2013 15:13:43    Sujet du message: Amortissement et méthodes de calcul Répondre en citant

 D'accord je vois maintenant,
Merci encore une fois.
_________________
J'apprend je partage.


Revenir en haut
Auteur Message
Contenu Sponsorisé






MessagePosté le: 12/12/2017 00:57:44    Sujet du message: Amortissement et méthodes de calcul

Revenir en haut
Montrer les messages depuis:   
Répondre au sujet    fiscalité marocaine Index du Forum -> Comptabilité -> Comptabilité: Comment faire???? Toutes les heures sont au format GMT
Aller à la page: 1, 2  >
Page 1 sur 2

 
Sauter vers:  
Index | Panneau d’administration | Créer un forum | Forum gratuit d’entraide | Annuaire des forums gratuits | Signaler une violation | Conditions générales d'utilisation
Powered by phpBB © 2001, 2017 phpBB Group
Traduction par : phpBB-fr.com
Arthur Theme