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IS - cotisation minimale
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Répondre au sujet    fiscalité marocaine Index du Forum -> fiscalité marocaine -> Impôt des sociétés
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wijdane


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MessagePosté le: 24/03/2014 11:37:05    Sujet du message: IS - cotisation minimale Répondre en citant

merci à tous les membres du forum qui ns aident à resoudre nos difficultes sur la fiscalite

j'ai un probleme à vs poser :
une SARL est deficitaire  en 2013 et n'a pas réalisé de chiffres d'affaires est ce qu'on doit payer un minimum de CM ou non au 31/03/2014  ??

Pour cette meme societe le cumul des deficits réalisés jusqu'à l'exercice 2013(y compris deficit ex2013 ) donne un total de capitaux propres  negatif
 et  (total financement permanent négatif ) est il possible de faire figurer au compte de passif du bilan ceci ou comment faire ???
(sachant que cette ste n'a payé et ne paie actuellement que le bail commercial pr les exercices 2012 2013 2014 )      

Je vous remercie beaucoup pr l'eclaircissement à ce sujet .


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MessagePosté le: 24/03/2014 11:37:05    Sujet du message: Publicité

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ANCIENSUISLA
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MessagePosté le: 25/03/2014 17:52:25    Sujet du message: IS - cotisation minimale Répondre en citant

si la société existe depuis plus de 36mois elle paie la cotisation minimale soit un minimum de 1500DH pour 2013, mais pour 2014 c'est 3000DH.
pour ce qui est des résultats déficitaires reportables vous avez le tableau n° 3 de la liasse fiscale pour les faire figurer.


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wijdane


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MessagePosté le: 25/03/2014 20:02:34    Sujet du message: IS - cotisation minimale Répondre en citant

Grand merci à vs MR ANCIENSUISLA

Pr le1er point : la ste existe bien avant les 36 mois, donc elle doit payer un minim de CM 1500dhs meme si le chiffre d'affaires(CA) pr 2013 est neant
sachant que la base de calcul de la cm est le CA ???merci de me corriger

Pr le 2eme point  : le tabl 3 y figurent les deficits ,

et je vous expose ci dessous le détail du passif est ce correct de faire figurer ces chiffres sans probleme pour le fisc ???
quelle solution trouver à ce sujet  ???

   capital social              600.000dhs
   reserve leg                  60.000dhs
   report deficitaires    - 720.000dhs
resultat exerc2013      - 160.000dhs

donc total capitx propres  -  220.000dhs

NB compte associes sc de 800.000dhs


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sania
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MessagePosté le: 02/04/2014 20:52:10    Sujet du message: IS - cotisation minimale Répondre en citant

une Sté encore exonérée de la CM a dégagé un résultat cptab 2013= 89651.3donc l'IS est de 8965.13
le résultat cptab ainsi obtenu est de 80686.17
quel est le résultat fiscal et l'IS sachant qu'on a aussi des pénalités fiscales de 390.12


merci


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ANCIENSUISLA
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MessagePosté le: 04/04/2014 17:19:07    Sujet du message: IS - cotisation minimale Répondre en citant

pour votre cas sani vous devez ajouter les pénalités et tout ce qui n'est pas déductible à votre résultat et calculer l'is

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ANCIENSUISLA
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MessagePosté le: 04/04/2014 17:20:44    Sujet du message: IS - cotisation minimale Répondre en citant

pour votre cas wijdane pourquoi vous avez une réserve légale alors que vous n'avez jamais fait de bénéfice

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sania
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MessagePosté le: 06/04/2014 12:58:37    Sujet du message: IS - cotisation minimale Répondre en citant

ANCIENSUISLA a écrit:
pour votre cas sani vous devez ajouter les pénalités et tout ce qui n'est pas déductible à votre résultat et calculer l'is




pouvez vous me faire ce calcul je vous saurais reconnaissante 


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sania
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MessagePosté le: 14/04/2014 21:58:02    Sujet du message: IS - cotisation minimale Répondre en citant

merci de me calculer le résultat fiscal et l'IS ca doit facile pour vous

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sania
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MessagePosté le: 15/04/2014 17:27:31    Sujet du message: IS - cotisation minimale Répondre en citant

aucune reponse

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Fidor
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MessagePosté le: 17/04/2014 21:47:33    Sujet du message: IS - cotisation minimale Répondre en citant

sania a écrit:

aucune reponse


Salam 3alaycom Sania,



I. Résultat net comptable
Bénéfice net = 89.660,00
II. Réintégrations fiscales
1.       Courantes
2.       • Impôts sur les résultats = 8.966,00
3.       • Pénalités et amandes fiscales = 393,12
Valeur d’1 Acompte Provisionnel = 8.966,00/4=2242,00
J’espère t’avoir un peu aidé. Bon courage !


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sania
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MessagePosté le: 19/04/2014 21:07:41    Sujet du message: IS - cotisation minimale Répondre en citant

merci mais je crois que ce n'est pas juste ce que vous avez calculer
l'IS réintégré n'est pas sur le résultat comptable mais sur le résultat fiscal


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simotic
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MessagePosté le: 19/04/2014 22:03:45    Sujet du message: IS - cotisation minimale Répondre en citant

sania a écrit:

une Sté encore exonérée de la CM a dégagé un résultat cptab 2013= 89651.3donc l'IS est de 8965.13
le résultat cptab ainsi obtenu est de 80686.17
quel est le résultat fiscal et l'IS sachant qu'on a aussi des pénalités fiscales de 390.12


merci

resultat coomptable : 89.651,3 -9004,44 = 80.646,86
reintegartion fiscales
+penalites :   390,12
+IS            : 9004,44
resultat net fiscale :
resultat comptable + penalite + IS        = 90.044,42
Impot sur Ste  = 90.044,42 x 10% =     9004,44

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MessagePosté le: 21/04/2014 14:53:19    Sujet du message: IS - cotisation minimale Répondre en citant

simotic a écrit:
sania a écrit:
une Sté encore exonérée de la CM a dégagé un résultat cptab 2013= 89651.3donc l'IS est de 8965.13
le résultat cptab ainsi obtenu est de 80686.17
quel est le résultat fiscal et l'IS sachant qu'on a aussi des pénalités fiscales de 390.12


merci


resultat coomptable : 89.651,3 -9004,44 = 80.646,86
reintegartion fiscales
+penalites :   390,12
+IS            : 9004,44
resultat net fiscale :
resultat comptable + penalite + IS        = 90.044,42
Impot sur Ste  = 90.044,42 x 10% =     9004,44



Cher Simotic Salam,

Je vous invite à prendre soin de vérifier que Sana a déjà calculé l’IS = 8.965,13, c'était mon 1er choix, du coup j'ai trouvé la réponse que j'ai donnée!. Cdt.


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simotic
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MessagePosté le: 21/04/2014 19:50:15    Sujet du message: IS - cotisation minimale Répondre en citant

L'IS est enregistre au compte 6703 ca va diminue le résultat comptable   et on réintègre ce montant au tableau 3 .
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MessagePosté le: 21/04/2014 20:27:34    Sujet du message: IS - cotisation minimale Répondre en citant

veuillez vérifier ceci:


89651.30 - 8965.13 = 80686.17
res cpt = 80686.17
IS théorique = 8965.13
pen = 390.12


résultat avant impôt = 90041.42
IS = 9004.14


PASSAGE DU RÉSULTAT CMPT AU RÉSULTAT FISCAL


resu cpt = 80686.13
IS  = 9004.14
pen = 390.12


résultat net fiscal = 90080.39


CRDT.


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MessagePosté le: 11/12/2017 11:00:53    Sujet du message: IS - cotisation minimale

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