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Dissolution et liquidation
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Répondre au sujet    fiscalité marocaine Index du Forum -> fiscalité marocaine -> Impôt des sociétés
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khoinitou
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MessagePosté le: 28/07/2015 22:36:43    Sujet du message: Dissolution et liquidation Répondre en citant

Bonsoir ;


j'ai besoin d'aide pour faire le bilan de dissolution et de liquidation 
prière de me corriger la réponse s'il faut :


les données  au 30/06/2015 :


Actif                                                 Passif
Client   200 000                           Capital    100 000
Etat    63 624,04                          RAN      -124 250,59
Autres Débiteurs    300 000         Fournisseurs     186 457,04
Bnaque     459 888,90                   Etat        1   500
                                                     C/C     859 824,49


Bilan de dissolution = le meme au 30/06/2015  par ce qu'il n y a pas eu de mouvement.


Bilan de liquidation  :
  
Actif                                  Passif
Caisse     459 888,90        Capital    100 000
                                         RAN          - 124 250,59
                                         Rt de liquidation     -375 685
                                         C/C          859 824,49


Rt de liquidation :  459 888,90 - (859 824,49 +100 000 - 124 250,59) = -375 685


qu'est ce que vous en pensez ???? Et merci d'avance


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MessagePosté le: 28/07/2015 22:36:43    Sujet du message: Publicité

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khoinitou
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MessagePosté le: 29/07/2015 10:51:47    Sujet du message: Dissolution et liquidation Répondre en citant

J'espere ouvrir un debat à ce sujet surtt qu'il represente un aimbigue pour plusieurs comptable chacun a  sa version 

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MessagePosté le: 29/07/2015 20:21:00    Sujet du message: Dissolution et liquidation Répondre en citant

les amis j'attends vos interventions vos suggetions Merci à vous 

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MessagePosté le: 30/07/2015 11:27:21    Sujet du message: Dissolution et liquidation Répondre en citant

ou sont passés les 563624,04 qui étaient à l'actif dresses un rapport de liquidation pour t'expliquer

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MessagePosté le: 30/07/2015 11:50:12    Sujet du message: Dissolution et liquidation Répondre en citant

J'ai desisté sur sa réalisation ce sont des creances tres anciennes et d'apres des amis le rt de liquidation c'est ce qui reste en tresorerie moins les apports des associés soit en capitauxpropres ou en apport en compte courant j'espere avoir des eclaircissement selon le cas que j'ai 
Merci infiniment 


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MessagePosté le: 30/07/2015 18:05:27    Sujet du message: Dissolution et liquidation Répondre en citant

Vous voud etes desistes a sa realisation mais le fisc ne lache pas prise faut payer la tva du poste client et reintegrer ce qui n est pas recouvrable

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MessagePosté le: 30/07/2015 23:16:50    Sujet du message: Dissolution et liquidation Répondre en citant

Merci anciensuisla pour tes reponses est ce que tu peux me donner une solution a ce cas sachant que la societe est en vieille depuis 2008 avec ses memes soldes 

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MessagePosté le: 31/07/2015 08:34:56    Sujet du message: Dissolution et liquidation Répondre en citant

avant de faire le bilan liquidation tu dois faire un bilan de pré liquidation ou tu réintègre le poste client de 300.000DH le compte autres débiteurs de 200.000DH le compte état débiteur de 63.624,04DH soit 563.624,04DH à réintégrer  il y aussi le compte fournisseurs créditeurs qui n a pas été soldé de 186.457,04DH qu'il faut solder par produits non courants qui s'ajoute au total du bénéfice fiscal déjà de 563.624,04DH en plus il y a une chose qui attire l'attention comment ca se fait qu vous avez un solde client de 300.000dh et que le compte état au passif n'est que de 1.500dh où est la tva collectée de ce poste?tout ca te fait un bénéfice fiscal avant liquidation 750.081,01dh - RAN débiteur de 124.250,59DH soit 625.830,49dh sur laquelle tu paie un IS de 30% soit 187.750,00dh

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MessagePosté le: 31/07/2015 08:40:24    Sujet du message: Dissolution et liquidation Répondre en citant

dans ton illustration tu n 'as fait fusionner l'actif et le passif pour ce rt de liquidation

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khoinitou
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MessagePosté le: 31/07/2015 15:05:19    Sujet du message: Dissolution et liquidation Répondre en citant

Merci tu as raison j'ai fait la meme remarque pour le compte TVA Créditeur qui doit faire apparaitre un solde correspond au compte client en attente de paiement pour qu'il soit soldé aprés paiement des clients lors de la déclaration tva ( ces comptes figurent depuis 2008).

pour les calculs voilà ma proposition de solution :
client   200 000 Crédit
Charges non courantes  200 000 Débit
Autres Débiteurs   300 0000 Crédit
Charges non courantes  300 000 Débit
Etat Débiteurs   63 624,04 Crédit
Charges non courantes  63 624,04 Débit
Fournissuers  186 457,04 Débit
Produits non courants  186 457,04 Crédit

ce qui donne un résultat comptable déficitaire de - 377 167,00 à laquelle on réintègre les charges non courants de 563 624,04 pour trouver un Bénéfice fiscal brut de 186 457,04 et aprés avoir reporté le déficit antérieur de 124 250,59 on aura un bénéfice fiscal net de 62 206,45 sur laquelle on paie 10% d’impôt IS cad 6 221,00 dhs.

qu'est ce que vous en pensez ???


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MessagePosté le: 31/07/2015 16:06:20    Sujet du message: Dissolution et liquidation Répondre en citant

comme j ai répondu aussi vite que j ai pu il se peut que je me suis trompé quelque part en faisant mes calculs l'essentiel c'est que tu comprennes le principe donc tu fais déjà un bilan avant dit pré liquidation et paie cet is de 6221dh mais avant essaie de passer la tva en créditant le compte 4455 par le débit de charges non courantes cette tva doit etre 20% du poste client passes la et paye pour la solder dans ta liquidation dans ce bilan meme

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MessagePosté le: 02/08/2015 14:50:49    Sujet du message: Dissolution et liquidation Répondre en citant

Donc je vais deposer 2 bilan un de dissolution sans rien payer et un autre de liquidation avc le resultat et l'is que nous avons calculé ??

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MessagePosté le: 03/08/2015 08:19:48    Sujet du message: Dissolution et liquidation Répondre en citant

tout à fait

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MessagePosté le: 03/08/2015 12:13:40    Sujet du message: Dissolution et liquidation Répondre en citant

Finalement le bilan de liquidation va apparaitre la banque en actif et au passif la capital le ran le rt de liquidation et le cc associes ??? 

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MessagePosté le: 03/08/2015 12:32:26    Sujet du message: Dissolution et liquidation Répondre en citant

c'est un bilan pré liquidation le bilan de cloture de liquidation sera vierge avec la colonne exercice précédent que tu vas renommer préliquidation avec des soldes

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MessagePosté le: 12/12/2017 21:52:33    Sujet du message: Dissolution et liquidation

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