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IMPOT DES SOCIETES (mise a jour)
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Répondre au sujet    fiscalité marocaine Index du Forum -> fiscalité marocaine -> Impôt des sociétés
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ANCIENSUISLA
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MessagePosté le: 02/03/2013 12:32:08    Sujet du message: IMPOT DES SOCIETES (mise a jour) Répondre en citant

je viens de relire ta réponse si paulmalo 


315747,60x30% x ( 42121,32+3013,14+506,53)/3545136,63=A
j'ai omis le taux de 30%
ce que je voulais dire c'est :
le résultat avant impôt X 30%X(chiffres d'affaires local+autres produits)/chiffre d'affaires total
pour déterminer le montant de l’impôt pour la partie locale
navré


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MessagePosté le: 02/03/2013 12:32:08    Sujet du message: Publicité

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mahmoudostad


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MessagePosté le: 05/03/2013 01:35:33    Sujet du message: reintegration / deductions Répondre en citant

CH. N .D
Ø  Bénéfice
 
Ø  Intérêts :
-   Intérêt créditeur de banque : imposable sur le montant brut, la TPPRF  retenue à la source par la banque (c’est une avance sur l’IS) :
 : montant à réintégrer
       - Intérêt des comptes courant d’associés (C.C.A) :
→condition : le capital doit être totalement libéré 
→2 limites :
          - taux d’i appliqué  ≤ taux d’i réglementée              
                        - Montant des avances ≤ capital social
         Si la condition n’est pas respectée ou une limite n’est pas    appliquée, le montant est à réintégrer.
-          Intérêt du compte courant du dirigeant si ;
Le taux appliqué > taux autorisé
 
Ø  Achats :
-          Les achats non encore reçues.
-          Avance versée sur commande non reçue.
-           Achat de fournitures de bureau non encore  consommée : charge constatée d’avance.
-          Indemnité de rachat : V.O de l’immobilisation ≠ charge.
-          Si le montant d’achat dépasse 10000 dhs est payé en espèce : 50 % à réintégrer
 
Ø  Les salaires :
-          Rémunération d’un salarié n’exerçant  aucune fonction dans l’entreprise.
-          Cotisation du salarié sans fonction.
-          Tantièmes ordinaires (prélèvement sur le bénéfice) :
§  Prévus par les statuts.
§  Alloues aux administrateurs.
 
Ø  Majorations et pénalités de toutes natures :
-          Majoration de retard pour paiement tardif de la TVA
-          Pénalité fiscal pour défaut  de déclaration de la TVA.
 
 
 
 
 
 
 
 
CH.N.D            
 
Ø  Dons :
-          Dons accordés aux œuvres sociales de la commune urbaine (accepté sans dépassement de la limite fiscal de 2%0) :
               -Limite= (Mt(H.T) *1,2)*2%0
               -Excédant à réintégrer = Mt-limite
-          Dons versés à une équipe de football d’amateur (libéralité non liée à la gestion)
-           Dons accordes aux clubs prives.
-          Dons octroyé au club sportif (dépense personnelle au P.D.G)
                                                                                                                                              
Ø  Prime d’assurance :
-          Prime d’assurance : charge constatée d’avance
(non liée à l’exercice).
-          Prime d’assurance-vie c’est un placement et non pas une charge.
 
Ø  Dotations aux provisions :
-          DAP pour constitution d’un fonds de retraite.                                                                     
-          DAP pour dépréciation des créances douteuses
-          DAP pour congés payes.
 
Ø  Provisions :
-          Provision pour risque d’incendie (il s’agit d’un risque assurable).
-          Provision pour risque divers (le risque doit être nettement précisé).
-          Provision pour créances douteuses (en l’absence d’individualisation).
-          Provision pour hausse des prix.
-          Provision pour garantis données aux clients.
-          Provision pour stocks : évaluation forfaitaire.
-          Provision des immobilisations amortissables.
-          Provision pour perte de change.
-          Provision pour indemnités de départ à la retraite.
-          Provision pour licenciement  pour motif économique
-          Provision pour amendes et pénalités.
-          Provision pour propre assureur.
 
 
 
 
 
 
 
Ø  Voiture de tourisme :
-          Les redevances de crédit-bail :
§  Limite : 300000 dh
§  Durée du contrat : 4ans
§  Valeur du véhicule : 250000 dh

Dans ce cas rien à signaler.
-          Amortissement (voiture de tourisme) :
§  Limite : 300000 dhs TTC <valeur de la voiture 349200
§  Amortissement acceptée : 300000 *0.2 *   = 45000.
§  Amortissement passée en comptabilité : 58200
 
→ à réintégrer : 58200-45000 = 13200
 
Ø  Impôts :
-          D.D : Droit de douane relatif à l’importation  d’un matériel  (à ajouter au cout d’acquisition de l’immobilisation) non pas une charge :
-          IS : Acomptes provisionnels 
-          T.U : taxe urbaine d’une villa (non liée à l’exploitation) n’est pas inscrit dans le bilan de la société.
 
 
Ø  Cadeaux publicitaires :
-          Prix unitaire (TTC) < 100 dh
-          Il faut qu’il porte soit le nom, le sigle de la société ou la marque de fabrique → si non CH.N.D
 
Ø  divers
-          Erreurs comptables.
-          Loyers donnés sous forme de garantie.
-          Amortissement du terrain
-          Rénovation et remplacement du moteur d’une immobilisation.
 
 
P.N.I
Ø  Perte :
 
Ø  Vente :
-          Vente de marchandise non encore livrée : produit constaté d’avance.
-          Avances et acomptes reçus sur commandes en cours (non livrées)
-          Arrhes perçues : garanties à consolider comme des dépôts et cautionnement reçus.
-          Tous les produits constatés d’avance
-          Produit des titres de participation : dividendes reçues (abattement de 100%).
-          Amortissement : DEA d’une immobilisation comptabilisée par erreur parmi les charges.
-          Prime d’assurance-vie
-          Amortissement fiscalement différés.
-          Produit des actions : dividendes (abattement de 100%).
-          Part sociale : bénéfice de chaque associe
-          Revenus assimilés : autres produits
-          Autres produits de participation verses, mis a la disposition des inscrits en compte par le P.M soumises ou exonérées :
·         Inscription en compte courant d’associe,
·         en compte courant bancaires des bénéficière ou
·         en compte courant convenus par écrit entre les parties.
-          Intérêt servis aux établissements de crédit.
-          Intérêt servis aux OPCVM, FPCT, OPCR…
-          Intérêt perçus par les sociétés non résidentes au titre.
-          Droits de location, d’affrètement ou de la maintenance d’aéronefs.
-          Boni de liquidation : produit perçu d’une autre société déjà imposé.
-          Intérêt créditeur de banque : imposable pour leur montant brut, la TPPRF retenu a la source par la banque (avance sur l’IS).
-           
 
 

 


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MessagePosté le: 07/03/2013 11:48:20    Sujet du message: IMPOT DES SOCIETES (mise a jour) Répondre en citant

Bonjour,
je vous remercie pour la réponse que vous m'avez donné

j'ai une autre question concernant tjrs les societes qui travail avec la zone franch guinée aquatoriale

j'ai besoin de savoir comment remplir le formulaire de résultar fiscal modelle adm020f-12f
 sachant que son CA AU MAROC 42121.325(date de creation de la stes en 2010)
                             CA A L'ETRANGER  3499405.64
                             GAINS DE CHANGES 3103.14
                             PC IMMO DES EX ANT 506.53

RESULTAT APRES IMPOT 1221.91

JE VOUS REMERCIE BCP A TRES BIENTOT


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MessagePosté le: 07/03/2013 11:52:46    Sujet du message: IMPOT DES SOCIETES (mise a jour) Répondre en citant

c'esi pas le resultat apres impot c'est l'is 1221.91

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MessagePosté le: 07/03/2013 12:07:41    Sujet du message: IMPOT DES SOCIETES (mise a jour) Répondre en citant

l'IS ne peut etre inférier à 1500DH

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MessagePosté le: 07/03/2013 12:37:13    Sujet du message: IMPOT DES SOCIETES (mise a jour) Répondre en citant

mais la societé est exon de la cotisation min creation en 02/2010-

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MessagePosté le: 07/03/2013 17:19:17    Sujet du message: IMPOT DES SOCIETES (mise a jour) Répondre en citant

svp j'ai besoin de la reponse le plus vite possible merci a vous tous

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MessagePosté le: 07/03/2013 23:12:10    Sujet du message: IMPOT DES SOCIETES (mise a jour) Répondre en citant

mais à partir de février 2013 vous n’êtes plus exonérés de la cm faites attention à ca
vous mettez votre ca hors taxe dans la première case (A) (42121.325+3499405.64)
vous mettez vos gains de change dans la case (B) (3103.14)
vous mettez PC IMMO DES EX ANT 506.53 dans la case (C) 
dans la case (D) vous mettez le total arrondi 
vous n'etes pas concerné par la partie acompte ni l'excédent
voici un modele à  telecharger :
http://www.mediafire.com/view/?eni70qvaidfkqeb



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MessagePosté le: 08/03/2013 08:58:42    Sujet du message: IMPOT DES SOCIETES (mise a jour) Répondre en citant

merci pour votre réponse

Est ce que je vais payer l'IS ou CM je suis tjrs dans l'exercice 2012
  pour  LA CASE A  faut il mentioné le CA EXO ET LE CA NON EXO  ou bien  regroupe les 2

merci bcp.....


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MessagePosté le: 08/03/2013 17:39:56    Sujet du message: IMPOT DES SOCIETES (mise a jour) Répondre en citant

vous groupez le chiffre d'affaires local et l'export
tu te bases sur l’impôt calculé de l'exercice de référence 2012 qui de 1222DH, il faut toujours arrondir au dirhams supérieur


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MessagePosté le: 27/03/2013 10:33:33    Sujet du message: IMPOT DES SOCIETES (mise a jour) Répondre en citant

Posté le: 01/03/2013 17:26:50    Sujet du message: IMPOT DES SOCIETES (mise a jour)

Bonjour,

      Vous avez 2 taux d'IS , 30% pour le Maroc et 17,5% pour la guinée.
      Si votre résultat avant impôts est de 315747,60 après avoir intégré
      les pénalités et les cadeaux dépassant 100 dhs ( voir CGI Article 10 1 B 1).

      Alors votre is est de 
      315747,60x30% x ( 42121,32+3013,14+506,53)/"3545136,63=A
      315747,60X17,5% X 3499405,64/3545136,63=B
      IS GLOABAL = A+B

      Celà suppose que vous n'êtes plus exonéré à l'export, si vous existez depuis moins de 5 ans
      alors la partie is export est à ignorer.

     Cordialement.
SI PAULMALO JE VOIS PAS DE CA LOCAL DANS VOS CALCULS


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MessagePosté le: 27/03/2013 10:35:33    Sujet du message: IMPOT DES SOCIETES (mise a jour) Répondre en citant

PARDON C 42121

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MessagePosté le: 27/03/2013 14:11:08    Sujet du message: IMPOT DES SOCIETES (mise a jour) Répondre en citant

NAFI a écrit:
Bonjour,je vous remercie pour la réponse que vous m'avez donné

j'ai une autre question concernant tjrs les societes qui travail avec la zone franch guinée aquatoriale

j'ai besoin de savoir comment remplir le formulaire de résultar fiscal modelle adm020f-12f
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Salam,
       colonne A ht maroc et guiné B gain de change C autres  total en D
       Remplissez surtout le
        tableau 14 je crois pour les stés encouragés et expliquez comment vous avez calculé votre
       is
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MessagePosté le: 28/03/2013 16:45:53    Sujet du message: IMPOT DES SOCIETES (mise a jour) Répondre en citant

Bnojour

pourriez vous me expliquer quand on utilise l'imprimé impot sur le revenu ( cotisation minimale)


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RNAOUAL
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MessagePosté le: 28/03/2013 16:58:41    Sujet du message: IMPOT DES SOCIETES (mise a jour) Répondre en citant

on a deposé le bilan avec une cotisation minimale erronée
esct ca peut constituer un risque fiscal


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MessagePosté le: 14/12/2017 00:41:00    Sujet du message: IMPOT DES SOCIETES (mise a jour)

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