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Essai d'approche à la fiscalité marocaine
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IS - cotisation minimale

 
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ANCIENSUISLA
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PostPosted: 25/03/2014 17:52:25    Post subject: IS - cotisation minimale Reply with quote

si la société existe depuis plus de 36mois elle paie la cotisation minimale soit un minimum de 1500DH pour 2013, mais pour 2014 c'est 3000DH.
pour ce qui est des résultats déficitaires reportables vous avez le tableau n° 3 de la liasse fiscale pour les faire figurer.


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PostPosted: 25/03/2014 17:52:25    Post subject: Publicité

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wijdane


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PostPosted: 25/03/2014 20:02:34    Post subject: IS - cotisation minimale Reply with quote

Grand merci à vs MR ANCIENSUISLA

Pr le1er point : la ste existe bien avant les 36 mois, donc elle doit payer un minim de CM 1500dhs meme si le chiffre d'affaires(CA) pr 2013 est neant
sachant que la base de calcul de la cm est le CA ???merci de me corriger

Pr le 2eme point  : le tabl 3 y figurent les deficits ,

et je vous expose ci dessous le détail du passif est ce correct de faire figurer ces chiffres sans probleme pour le fisc ???
quelle solution trouver à ce sujet  ???

   capital social              600.000dhs
   reserve leg                  60.000dhs
   report deficitaires    - 720.000dhs
resultat exerc2013      - 160.000dhs

donc total capitx propres  -  220.000dhs

NB compte associes sc de 800.000dhs


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sania
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PostPosted: 02/04/2014 20:52:10    Post subject: IS - cotisation minimale Reply with quote

une Sté encore exonérée de la CM a dégagé un résultat cptab 2013= 89651.3donc l'IS est de 8965.13
le résultat cptab ainsi obtenu est de 80686.17
quel est le résultat fiscal et l'IS sachant qu'on a aussi des pénalités fiscales de 390.12


merci


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ANCIENSUISLA
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PostPosted: 04/04/2014 17:19:07    Post subject: IS - cotisation minimale Reply with quote

pour votre cas sani vous devez ajouter les pénalités et tout ce qui n'est pas déductible à votre résultat et calculer l'is

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ANCIENSUISLA
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PostPosted: 04/04/2014 17:20:44    Post subject: IS - cotisation minimale Reply with quote

pour votre cas wijdane pourquoi vous avez une réserve légale alors que vous n'avez jamais fait de bénéfice

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sania
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PostPosted: 06/04/2014 12:58:37    Post subject: IS - cotisation minimale Reply with quote

ANCIENSUISLA wrote:
pour votre cas sani vous devez ajouter les pénalités et tout ce qui n'est pas déductible à votre résultat et calculer l'is




pouvez vous me faire ce calcul je vous saurais reconnaissante 


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sania
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PostPosted: 14/04/2014 21:58:02    Post subject: IS - cotisation minimale Reply with quote

merci de me calculer le résultat fiscal et l'IS ca doit facile pour vous

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sania
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PostPosted: 15/04/2014 17:27:31    Post subject: IS - cotisation minimale Reply with quote

aucune reponse

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Fidor
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PostPosted: 17/04/2014 21:47:33    Post subject: IS - cotisation minimale Reply with quote

sania wrote:

aucune reponse


Salam 3alaycom Sania,



I. Résultat net comptable
Bénéfice net = 89.660,00
II. Réintégrations fiscales
1.       Courantes
2.       • Impôts sur les résultats = 8.966,00
3.       • Pénalités et amandes fiscales = 393,12
Valeur d’1 Acompte Provisionnel = 8.966,00/4=2242,00
J’espère t’avoir un peu aidé. Bon courage !


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sania
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PostPosted: 19/04/2014 21:07:41    Post subject: IS - cotisation minimale Reply with quote

merci mais je crois que ce n'est pas juste ce que vous avez calculer
l'IS réintégré n'est pas sur le résultat comptable mais sur le résultat fiscal


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simotic
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PostPosted: 19/04/2014 22:03:45    Post subject: IS - cotisation minimale Reply with quote

sania wrote:

une Sté encore exonérée de la CM a dégagé un résultat cptab 2013= 89651.3donc l'IS est de 8965.13
le résultat cptab ainsi obtenu est de 80686.17
quel est le résultat fiscal et l'IS sachant qu'on a aussi des pénalités fiscales de 390.12


merci

resultat coomptable : 89.651,3 -9004,44 = 80.646,86
reintegartion fiscales
+penalites :   390,12
+IS            : 9004,44
resultat net fiscale :
resultat comptable + penalite + IS        = 90.044,42
Impot sur Ste  = 90.044,42 x 10% =     9004,44

_________________


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Fidor
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PostPosted: 21/04/2014 14:53:19    Post subject: IS - cotisation minimale Reply with quote

simotic wrote:
sania wrote:
une Sté encore exonérée de la CM a dégagé un résultat cptab 2013= 89651.3donc l'IS est de 8965.13
le résultat cptab ainsi obtenu est de 80686.17
quel est le résultat fiscal et l'IS sachant qu'on a aussi des pénalités fiscales de 390.12


merci


resultat coomptable : 89.651,3 -9004,44 = 80.646,86
reintegartion fiscales
+penalites :   390,12
+IS            : 9004,44
resultat net fiscale :
resultat comptable + penalite + IS        = 90.044,42
Impot sur Ste  = 90.044,42 x 10% =     9004,44



Cher Simotic Salam,

Je vous invite à prendre soin de vérifier que Sana a déjà calculé l’IS = 8.965,13, c'était mon 1er choix, du coup j'ai trouvé la réponse que j'ai donnée!. Cdt.


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simotic
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PostPosted: 21/04/2014 19:50:15    Post subject: IS - cotisation minimale Reply with quote

L'IS est enregistre au compte 6703 ca va diminue le résultat comptable   et on réintègre ce montant au tableau 3 .
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sania
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PostPosted: 21/04/2014 20:27:34    Post subject: IS - cotisation minimale Reply with quote

veuillez vérifier ceci:


89651.30 - 8965.13 = 80686.17
res cpt = 80686.17
IS théorique = 8965.13
pen = 390.12


résultat avant impôt = 90041.42
IS = 9004.14


PASSAGE DU RÉSULTAT CMPT AU RÉSULTAT FISCAL


resu cpt = 80686.13
IS  = 9004.14
pen = 390.12


résultat net fiscal = 90080.39


CRDT.


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soumiacompta
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PostPosted: 23/04/2014 11:38:18    Post subject: IS - cotisation minimale Reply with quote

trop de chiffre, trop de calcule, je suis perdue  Confused Very Happy  en général voila ce qu'il faut faire :
1- résultat comptable "avant impôt" + réintégrations ( pénalités) - déductions - déficit reportable = résultat fiscal 
2- résultat fiscal x taux de l'is = IS
3- recalculer le résultat fiscal ( le passage définitif ) :
3.1- passer l’écriture de l'IS (6701 # 4453 )
3.2- calculer le résultat fiscal à partir du résultat comptable "net" cad : RCN +R (ajouter l'IS au réintégration ) - D - RD 
et normalement ça doit donner le même résultat fiscal 


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