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Le deficit reportable et l'Is exigible

 
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okami022


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PostPosted: 24/06/2014 19:58:36    Post subject: Le deficit reportable et l'Is exigible Reply with quote

Salam 3alikoum alkhot 3ndi wa7ad le probleme m3a wa7ed l'exercice comptable, SVP aidez-moi

Exercice N-1 : on a un résultat déficitaire de -139 900.00 Dhs avec des dotations d'amortissements de 362 800.00 Dhs(déja intégré dans le résultat)
                    hna l'impôt exigible est howa  lcotisation minimale de 10 556 000 *0.5% donc pas de problème!!

Exercice N : hna le bénéfice est seulement 50 000 Dhs et des dotations de 200 000.00 Dhs
                  

Exercice N+1: benefice de 300 000 Dhs

                                   Kifach radi ndir bach integrer le déficit + amortissements afferée  mn exercice N-1  jusqu'à N+1 en passant par N
                                                                    
                                                                                             Lah ikhlikoum al ikhwane lama 3anouni rani w7alt


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PostPosted: 24/06/2014 19:58:36    Post subject: Publicité

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Fidor
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PostPosted: 26/06/2014 16:19:58    Post subject: Le deficit reportable et l'Is exigible Reply with quote

okami022 wrote:

Salam 3alikoum alkhot 3ndi wa7ad le probleme m3a wa7ed l'exercice comptable, SVP aidez-moi

Exercice N-1 : on a un résultat déficitaire de -139 900.00 Dhs avec des dotations d'amortissements de 362 800.00 Dhs(déja intégré dans le résultat)
                    hna l'impôt exigible est howa  lcotisation minimale de 10 556 000 *0.5% donc pas de problème!!

Exercice N : hna le bénéfice est seulement 50 000 Dhs et des dotations de 200 000.00 Dhs
                  

Exercice N+1: benefice de 300 000 Dhs

                                   Kifach radi ndir bach integrer le déficit + amortissements afferée  mn exercice N-1  jusqu'à N+1 en passant par N
                                                                    
                                                                                             Lah ikhlikoum al ikhwane lama 3anouni rani w7alt


Salam 3Alaycom Okami022,               
Un peu tardive ma réponse, mais j'ai un peu de mal à comprendre votre question... essayes de détailler un peu plus ton problème car c'est vrai qu'après lecture et relecture c'est assez vague. Pour complément d’infos j’aurai besoin que tu me communiques pour chaque exercice :
·         Exercice N-1 : Chiffre d’affaires = …... * Bénéfice net =…...  * Perte nette =…... *IS/CM = ..…
  • Exercice N : Chiffre d’affaires = …... * Bénéfice net =…...  * Perte nette =…... *IS/CM = ..…
  • Exercice N+1 : Chiffre d’affaires = …... * Bénéfice net =…...  * Perte nette =…... *IS/CM = ..…

·         Déficit Exercice (N-1)=………(dont dot amort =…….)   * Déficit Exercice (N-2)=………(dont dot amort =…….) * Déficit Exercice (N-3)=………(dont dot amort =…….) * Déficit Exercice (N-4)=………(dont dot amort =…….)
 
A te lire           Fido (expert retraité)
 


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okami022


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PostPosted: 27/06/2014 11:43:51    Post subject: Le deficit reportable et l'Is exigible Reply with quote

Exercice N-1 :  *CA : 1 000 000 ; *Bénéfice net : 0    ; *Perte Net de l'exercice N-1 : 139 900 ; *amortissement de l'exercice : 362 800 ; CM = 5278 ;
Exercice N :     *CA : 1 200 000 ;   *Bénéfice net (N): 50 000 ; Perte Net :0 ; amortissement de l'exercice (N): 200 000 ; Impôt exgible à calculer;
Exercice N+1: * CA:  1 300 000; *Bénéfice net (N) : 300 000 ; Perte Net :0 ;Amortissement de l'exercice (N+1) 198 000 ; Impôt exigible à calculer;
                                       IS = 30% Bénéfice ; CM= 0.5%*CA

 Monsieur Fido, je vous remercie pour votre réponse, dans cet exercice je ne dispose que des informations ci-dessus:
ce que j'aimerais savoir dans cet exercice c'est la notion des amortissements différé et la cotisation minimale.

Ce que je sais : 1- Déficit est rapportable selon la durée de 4 année, par contre les amortissements sont d'une durée illimitée ,CAD qu'on peut diviser le déficit entre un hors amortissement passible de 4 ans et l'autre dotation au amortissement illimité.

le problème ici c'est que les amortissements sont plus grand que le déficit, si je les annule (-139 900 -(-362 800 )= +502 700) on aura un bénéfice et un amortissement rapportable et je ne sais pas si c'est possible ou pas ???

2-  La cotisation minimale est rapportable de 3 ans suivant l'exercice où elle a été enregistrer;même si celle-ci enregistre un déficit.

Voici ce que je sais concernant la fiscalité quant à L'IS et Cotisation minimale, maintenant ce que je ne sais pas c'est comment l'appliquer,

Je vous en prie de m'aider Monsieur Fido      

Merci d'avance


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Fidor
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PostPosted: 27/06/2014 18:00:15    Post subject: Le deficit reportable et l'Is exigible Reply with quote

okami022 wrote:

Exercice N-1 :  *CA : 1 000 000 ; *Bénéfice net : 0    ; *Perte Net de l'exercice N-1 : 139 900 ; *amortissement de l'exercice : 362 800 ; CM = 5278 ;
Exercice N :     *CA : 1 200 000 ;   *Bénéfice net (N): 50 000 ; Perte Net :0 ; amortissement de l'exercice (N): 200 000 ; Impôt exgible à calculer;
Exercice N+1: * CA:  1 300 000; *Bénéfice net (N) : 300 000 ; Perte Net :0 ;Amortissement de l'exercice (N+1) 198 000 ; Impôt exigible à calculer;
                                       IS = 30% Bénéfice ; CM= 0.5%*CA

 Monsieur Fido, je vous remercie pour votre réponse, dans cet exercice je ne dispose que des informations ci-dessus:
ce que j'aimerais savoir dans cet exercice c'est la notion des amortissements différé et la cotisation minimale.

Ce que je sais : 1- Déficit est rapportable selon la durée de 4 année, par contre les amortissements sont d'une durée illimitée ,CAD qu'on peut diviser le déficit entre un hors amortissement passible de 4 ans et l'autre dotation au amortissement illimité.

le problème ici c'est que les amortissements sont plus grand que le déficit, si je les annule (-139 900 -(-362 800 )= +502 700) on aura un bénéfice et un amortissement rapportable et je ne sais pas si c'est possible ou pas ???

2-  La cotisation minimale est rapportable de 3 ans suivant l'exercice où elle a été enregistrer;même si celle-ci enregistre un déficit.

Voici ce que je sais concernant la fiscalité quant à L'IS et Cotisation minimale, maintenant ce que je ne sais pas c'est comment l'appliquer,

Je vous en prie de m'aider Monsieur Fido      

Merci d'avance


Salam 3Alaycom Okami022,               
Dis-moi Okami022 est-ce un exercice d’étudiant ou bien tu es comptable dans une société. ?
À te lire.                    Fido (expert retraité)


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okami022


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PostPosted: 27/06/2014 21:09:58    Post subject: Le deficit reportable et l'Is exigible Reply with quote

C'est un sujet d’Examen, en plus de ça cette partie reste un petit peu flou pour moi , et je souhaite vraiment que quelqu'un m'aide.

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Fidor
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PostPosted: 28/06/2014 12:43:55    Post subject: Le deficit reportable et l'Is exigible Reply with quote

okami022 wrote:

C'est un sujet d’Examen, en plus de ça cette partie reste un petit peu flou pour moi , et je souhaite vraiment que quelqu'un m'aide.



Salam 3Alaycom Okami022,               
1°) - Exercice N-1 : *CA : 1 000 000 ; *Bénéfice net : 0    ; *Perte Net de l'exercice N-1 : 139 900 ; *amortissement de l'exercice : 362 800 ; CM = 5278 ;
Réponse : 
·         CM/IS = 1 000 000 x 0.5%= 5000            IS=00
·         Résultat net fiscal = Déficit net fiscal = 139 900
 
2°) - Exercice N :     *CA : 1 200 000 ;   *Bénéfice net (N) : 50 000 ; Perte Net : 0 ; amortissement de l'exercice (N) : 200 000 ; Impôt exigible à calculer ;
Réponse : 
·         CM/IS = 1 200 000 x 0.5%= 6000             IS= 50 000 x 10%= 5 000
·         Résultat net fiscal = Bénéfice net fiscal = 50 000
 
3°) - Exercice N+1 : * CA : 1 300 000 ; *Bénéfice net (N) : 300 000 ; Perte Net : 0 ; Amortissement de l'exercice (N+1) 198 000 ; Impôt exigible à calculer ;
Réponse : 
·         CM/IS = 1 300 000 x 0.5%= 6500              IS= 300 000 x 10%= 30 000
·         Résultat net fiscal = Bénéfice net fiscal = 300 000
 
 
NB/   Les taux de l’IS que j’ai utilisés sont les taux actuels (si tu veux garder les anciens taux pour ton exercice fais-le sans problème), les déficits engendrés par les amortissements sont neutralisés pour ne pas être déduits 2 fois. 
a- Chiffre d'affaire global < à 3 millions dhs ==> IS = 10,00%  
      b- Chiffre d'affaire global > à 3 millions dhs ==> IS = 30,00%

 
 
Voilà, j'espère avoir répondu à ta question. Si besoin d'aide, n'hésites pas. Bien cordialement.        
Fido (expert retraité)


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okami022


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PostPosted: 30/06/2014 10:58:23    Post subject: Le deficit reportable et l'Is exigible Reply with quote

Merci Beaucoup Monsieur Fido j'ai bien compris, et merci encore pour l'information du taux de l'IS :
a- Chiffre d'affaire global < à 3 millions dhs ==> IS = 10,00%  
      b- Chiffre d'affaire global > à 3 millions dhs ==> IS = 30,00%
J'ai pu  la vérifier  au code General de l'impôt et ça existe encore;


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brahimario
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PostPosted: 27/02/2015 11:15:12    Post subject: Le deficit reportable et l'Is exigible Reply with quote

Fidor wrote:

okami022 wrote:

C'est un sujet d’Examen, en plus de ça cette partie reste un petit peu flou pour moi , et je souhaite vraiment que quelqu'un m'aide.




Salam 3Alaycom Okami022,               
1°) - Exercice N-1 : *CA : 1 000 000 ; *Bénéfice net : 0    ; *Perte Net de l'exercice N-1 : 139 900 ; *amortissement de l'exercice : 362 800 ; CM = 5278 ;
Réponse : 
·         CM/IS = 1 000 000 x 0.5%= 5000            IS=00
·         Résultat net fiscal = Déficit net fiscal = 139 900
 
2°) - Exercice N :     *CA : 1 200 000 ;   *Bénéfice net (N) : 50 000 ; Perte Net : 0 ; amortissement de l'exercice (N) : 200 000 ; Impôt exigible à calculer ;
Réponse : 
·         CM/IS = 1 200 000 x 0.5%= 6000             IS= 50 000 x 10%= 5 000
·         Résultat net fiscal = Bénéfice net fiscal = 50 000
 
3°) - Exercice N+1 : * CA : 1 300 000 ; *Bénéfice net (N) : 300 000 ; Perte Net : 0 ; Amortissement de l'exercice (N+1) 198 000 ; Impôt exigible à calculer ;
Réponse : 
·         CM/IS = 1 300 000 x 0.5%= 6500              IS= 300 000 x 10%= 30 000
·         Résultat net fiscal = Bénéfice net fiscal = 300 000
 
 
NB/   Les taux de l’IS que j’ai utilisés sont les taux actuels (si tu veux garder les anciens taux pour ton exercice fais-le sans problème), les déficits engendrés par les amortissements sont neutralisés pour ne pas être déduits 2 fois. 
a- Chiffre d'affaire global < à 3 millions dhs ==> IS = 10,00%  
      b- Chiffre d'affaire global > à 3 millions dhs ==> IS = 30,00%

 
 
Voilà, j'espère avoir répondu à ta question. Si besoin d'aide, n'hésites pas. Bien cordialement.        
Fido (expert retraité)
salam fidor svp explique moi imputations sur la cotisation minimale et IS svp

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PostPosted: 27/02/2015 11:25:57    Post subject: Le deficit reportable et l'Is exigible Reply with quote

mais attention l'exercice n dégage un bénéfice mais il y a lieu de tenir compte du déficit de n-1 pour le calcul de l'is

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brahimario
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PostPosted: 27/02/2015 11:41:36    Post subject: Le deficit reportable et l'Is exigible Reply with quote

svp done moi un exemple simple pour imputation de la cotisation minimale/ is ou ir

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fatima_ara
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PostPosted: 16/03/2015 12:16:53    Post subject: Le deficit reportable et l'Is exigible Reply with quote

svp,

pou un exercice beneficiaire apres deus exercices deficitaires ,, comment imputer ces deficites ..
et au cas d oublie et omission est c qu on peut l imputer mm apres une anne ou 2.
et sous quelle obligation


merci à vous


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ANCIENSUISLA
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PostPosted: 16/03/2015 13:06:56    Post subject: Le deficit reportable et l'Is exigible Reply with quote

Exemple en 2014
2009 DEFICIT 25.000DH
2010 DEFICIT 23.000DH
2011 BENEFICE 100.000DH
2012 BENEFICE 50.000DH
2013 BENEFICE 70.000DH
en 2014 vous constatez que vous avez omis d'imputer vos déficits.
vous ne pouvez le faire que pour l'année 2010
pour 2009 vous n'avez droit qu'à la partie amortissement de cet exercice.


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fatima_ara
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PostPosted: 16/03/2015 13:21:50    Post subject: Le deficit reportable et l'Is exigible Reply with quote

Ok merci anciensuisla

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